Le moment de choisir son statut : SASU, EURL ou EI est une étape décisive qui conditionne votre pression fiscale, votre protection sociale et la gestion de votre patrimoine. Pour trancher efficacement, il faut retenir que la SASU offre une souplesse maximale pour les dividendes, l'EURL permet d'optimiser les cotisations sociales sur la rémunération, tandis que l'EI (Entreprise Individuelle) brille par sa simplicité administrative extrême depuis sa réforme unifiant les statuts.
Le choix dépendra principalement de votre stratégie de rémunération. Si vous visez une couverture sociale identique à celle des salariés, la SASU s'impose. Si vous cherchez à réduire le coût de vos charges pour maximiser votre revenu immédiat, l'EURL ou l'EI sont souvent plus pertinentes. Avant de valider votre dossier au greffe, il est recommandé de demander un devis à un expert-comptable pour simuler précisément votre futur revenu net après impôts.
La SASU : Le statut privilégié des investisseurs et des assimilés-salariés
La Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle (SASU) est particulièrement plébiscitée par les entrepreneurs qui souhaitent conserver le régime social des "assimilés-salariés". Ce statut permet de bénéficier de la même protection que les salariés (hors chômage), tout en offrant une grande liberté dans la rédaction des statuts.
L'un des atouts majeurs de la SASU réside dans le traitement des dividendes. Contrairement à l'EURL, les dividendes versés par une SASU ne sont pas soumis aux cotisations sociales de l'indépendant, mais uniquement aux prélèvements sociaux au taux de 17,2 % (inclus dans la Flat Tax). Cela en fait un outil d'optimisation puissant pour l'indépendant qui n'a pas besoin d'un salaire mensuel élevé et préfère se rémunérer une fois par an via les bénéfices.
Voici les caractéristiques principales de ce statut :
- Affiliation au régime général de la Sécurité sociale dès lors qu'un salaire est versé ;
- Possibilité d'arbitrage total entre salaire et dividendes ;
- Responsabilité limitée aux apports, assurant une protection du patrimoine personnel efficace ;
- Crédibilité accrue auprès des partenaires bancaires et des investisseurs.
L'EURL : L'optimisation des cotisations sociales pour l'indépendant
L'Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée (EURL) est la version "solitaire" de la SARL. Sa principale différence avec la SASU tient au régime social du dirigeant. En tant que gérant associé unique, vous êtes considéré comme un Travailleur Non-Salarié (TNS). Si cela peut paraître moins protecteur au premier abord, les cotisations sociales sont nettement moins élevées : environ 45 % du revenu net, contre près de 75 % en SASU.
Sur le plan de la fiscalité, l'EURL est par défaut soumise à l'impôt sur le revenu (transparence fiscale), mais vous pouvez opter pour l'impôt sur les sociétés (IS). Cette option est souvent préférable pour piloter votre revenu et ne payer l'impôt que sur ce que vous sortez réellement de la société.
L'EURL présente toutefois une contrainte spécifique sur les dividendes : la part des dividendes supérieure à 10 % du capital social est soumise aux cotisations sociales TNS. Ce statut est donc idéal pour celui qui souhaite une rémunération régulière et optimisée, mais moins pour celui qui mise tout sur les dividendes en fin d'exercice.
L'Entreprise Individuelle (EI) : La simplicité et la flexibilité
Depuis la réforme de 2022, l'Entreprise Individuelle est devenue une option très compétitive. Il n'y a plus de distinction entre l'EI et l'EIRL : le statut est unique et protège automatiquement votre patrimoine personnel. Seuls les biens utiles à l'activité professionnelle peuvent être saisis par les créanciers.
L'indépendant en EI bénéficie d'une gestion comptable simplifiée. Il n'y a pas de statuts à rédiger ni de capital social à déposer. Sur le plan de la fiscalité, l'EI est normalement soumise à l'impôt sur le revenu, mais il est désormais possible d'opter pour l'assimilation à une EURL et donc de choisir l'impôt sur les sociétés. Pour plus de détails sur les démarches, vous pouvez consulter les guides sur service-public.fr.
Voici les avantages de l'Entreprise Individuelle :
- Formalités de création et de clôture ultra-simplifiées et peu coûteuses ;
- Absence de nécessité de tenir des assemblées générales ou de déposer des comptes annuels (selon le régime) ;
- Régime des cotisations sociales TNS (le moins cher du marché) ;
- Protection automatique du patrimoine personnel sans démarche spécifique.
Tableau comparatif : Charges, Fiscalité et Dividendes
Pour vous aider à choisir son statut : SASU, EURL ou EI, voici une synthèse comparative des éléments financiers clés pour chaque structure juridique :
| Critères | SASU | EURL | EI (Régime réel) |
|---|---|---|---|
| Régime Social | Assimilé-salarié (Régime général) | Travailleur Non-Salarié (TNS) | Travailleur Non-Salarié (TNS) |
| Cotisations sociales | Élevées (~75 % du net) | Modérées (~45 % du net) | Modérées (~45 % du net) |
| Fiscalité par défaut | Impôt sur les sociétés (IS) | Impôt sur le revenu (IR) | Impôt sur le revenu (IR) |
| Dividendes | Optimisés (Flat Tax 30 %) | Chargés au-delà de 10 % du capital | Non applicables (Bénéfices) |
| Frais de création | Élevés (Statuts, annonce légale) | Moyens (Statuts, annonce légale) | Faibles (Immatriculation simple) |
Arbitrer entre rémunération et protection sociale
Le choix final repose souvent sur le curseur que vous placez entre coût des charges et qualité de la protection. Un dirigeant de SASU paie plus de cotisations sociales, mais il valide ses trimestres de retraite sur la même base qu'un cadre et bénéficie d'une prévoyance souvent plus robuste sans contrat complémentaire. À l'inverse, l'EURL et l'EI permettent de générer un "net à payer" supérieur pour un même chiffre d'affaires, charge à l'entrepreneur de souscrire lui-même à des contrats Madelin pour améliorer sa retraite et sa mutuelle.
Si vous comptez sur les dividendes pour compléter vos revenus (par exemple si vous bénéficiez par ailleurs de l'ARE de France Travail), la SASU est imbattable. Si vous avez besoin de chaque euro disponible immédiatement pour vivre, l'EURL ou l'EI seront vos meilleures alliées.